待冲项目支出审计程序表_doc

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（审计机关名称）
待冲项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿
索引号
1．取得或编制待冲项目支出明细表检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致
（3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析
2．对照项目立项文件检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度
3．取得待冲项目支出明细账与“交付使用资产”等科目核对检查当年贷方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符；本年年初建立新账时是否冲转用投资借款形成的交付使用资产
4．检查待冲基建支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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