汇总财务报表审计程序表（txt 21）

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（审计机关名称）
汇总财务报表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：项目执行单位：
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．取得项目协议、转贷协议和报表上报汇总的有关文件检查报表汇总的范围是否恰当
2．取得汇总报表工作底稿检查报表汇总的程序和方法是否合规
3．取得或编制对冲项目清单验证对冲的项目及其金额是否正确（对冲项目清单应包括下列项目：拨付所属投资借款与上级拨入投资借款；应收世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费与应付世界银行贷款利息、承诺费、资金占用费；拨付所属资金与上级拨入资金及其他一些单位内部往来）
4．为确保所属项目单位财务报表同本级财务报表进行适当合并应认真审阅下级审计机关审计报告注意下列事项：
（1）项目存在的主要问题及报表调整情况
（2）所采用会计政策不一致的情况
（3）所属项目单位的财务报表审计师意见类型
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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