全面预算管理办法

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第一章总则1
第二章组织机构3
第三章预算管理体制和预算体系4
第四章预算编制5
第五章预算的执行、控制与差异分析11
第六章预算的考核与激励13
第七章附则14
第一章总则
第一条全面预算的概念：
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）
全面预算是一种管理工具也是一套系统的管理方法全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度控制费用支出并预测资金需求、利润和期末财务状况等
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员包括总公司所有的业务部门与职能部门以及所有子公司的各项业务活动
第二条全面预算的目的及作用
全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：
1、预算与战略管理：
全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排有利于战略规划与年度经营计划的监控执行
通过全面预算的编制将有助于公司上下级之间部门与部门之间的相互交流与沟通增进相互之间的了解加深部门及员工对公司战略的理解
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准明确了工作努力的方向促使其行为符合公司战略目标及预算的要求
通过编制公司全面预算使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径并对市场可能出现的变化做好准备
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